拜登加税引发加密货币市场动荡，其他国家税收政策如何？

本文发布于吴说区块链，作者：谈叔。

美国加密货币税收情况

4 月 22 日一则新闻引发美股与加密货币市场暴跌。美国总统拜登提议对于富人加税，将资本利得税最高提高到 39.6%，几乎相当于现有最高税率的 2 倍，这一提议使得标普 500 指数下跌了 0.7%，纳斯达克综指下跌了 0.6%，比特币等加密货币价格也随之大跌。

对于美国纳税人来说，资本利得税是一项重要的税种，在获得投资收益时，就需要缴纳资本利得税。比如一个人通过投资，将 1000 美金变成了 10000 美金，那么其中的 9000 美金就属于资本利得，持有资产时间超过一年的，属于长期资本利得；反之，则属于短期资本利得，对于这部分需要纳税。而具体的资本利得税额，还与纳税人的实际收入相关，以持有时间超过一年的长期资本利得税为例：

• 对于人均收入少于 40000 美金的家庭税率为 0，不必缴纳资本利得税；

• 对于人均收入高于 40000 美金，但家庭年收入少于 496000 （如单身则为 441000）美金的家庭，税率为 15%，需要缴纳 1350 美金的资本利得税；

• 高于以上收入的家庭和个人，资本利得税为 20%，需要缴纳 1800 美金的资本利得税。

如果纳税人持有资产的时间不足一年的话，税率则更高，根据纳税人收入状况，税率为 0-37%。

这次拜登加税，将把年收入 100 万美金以上的家庭税率提高到 39.6%，相比于原来最高的 20%，确实是几乎翻倍了。不过加税的方案仍然需要提交国会通过。

来到加密货币领域，根据福布斯的研究，如果你持有加密货币小于 12 个月出售，将征收利润的 10%-37% 不等；如果持有加密货币大于 12 个月出售，将征收利润的 0%、15% 或 20%。拜登的提议本质是将这里面的 20% 提升为 39.6%。美国国税局早在 2019 年就要求个人纳税申报表中披露与加密货币有关的收益。

在 4 月 13 日举行的参议院金融听证会上，美国参议员罗伯·波特曼表示正在制定一项立法提案，将明确定义加密货币的税收种类，以及交易者必须遵守的信息报告规则，表示因为加密货币美国每年损失的未缴税额高达 1 万亿美元。

虽然法案尚未通过，也只有 54 万人会受到这一变更的影响，但加税主要是一种对于富人、投资者与加密货币行业的象征意义，即民主党未来会有更严厉的措施陆续释出。结合推特谣传耶伦要对加密货币利润额外征税 80% 的谣言，显示市场对于监管的一些恐慌。

其他国家的资本利得税情况

日本。在日本，投资加密货币取得的收益被归类为「其他收入」，对于「其他收入」的资本利得税而言，税率有可能高达 55%，尽管 55% 只是理论上的最高税率，实际操作中未必会达到，但相比于投资股票的「一刀切」的 20% 税率，投资加密资产的利得税仍然非常高，这也造成了纳税人缺乏主动申报加密货币资产的动力。

韩国。从 2022 年起，通过投资加密货币获得 250 万韩元（相当于 2260 美元）以上的收益的，对于这部分的资本利得需要缴纳 20% 的资本利得税。也就是说，如果一名韩国纳税人通过投资加密货币获得了 1000 万韩元的收益，那么需要缴纳（1000 万-250 万）*20%=150 万韩元的资本利得税。

中国的资本利得税情况

对于中国来说，资本市场尚且是新生事物，因而不同于世界上大多数国家，中国没有资本利得税。一个人在股市上通过低买高卖无论赚了多少钱，对于赚取的利润都不必纳税，这也造成了中国 A 股交易异常活跃的特点。

在中国，最接近于国外资本利得税的税，是房地产增值税。在过去二十年里，中国房地产价格飞速增长，因而当卖出房地产的时候，需要对于增值部分缴纳 5% 以上的增值税，如果是商用的房子，增值税则更高。由于中国人大多数的财富集中在房地产领域，就像美国人大多数的财富集中于股票领域一样，房地产收增值税是纳税人资产增值所需要缴纳的最大税种。

此前吴说区块链作者火小律也指出，中国境内纳税，以人民币为单位。而虚拟货币多数以美元计价。假设要纳税，则必须将虚拟货币转换为对应的美元，再转换为人民币。这一过程中，既涉及了虚拟货币的定价问题，又涉及了变相与法币兑换的问题。而这 2 点都是 94 文明令禁止的。因此在当前政策背景下，纳税只是个假设性问题，真的申报了，头疼的可能是税务部门。

参考：中国币圈买卖币是否需要纳税 会否涉嫌外汇管制

美国的开国元勋本杰明·富兰克林曾经说过，在这个世界上，只有死亡和税收是无法避免的。因而在美国，税收已经是一件极其复杂的事，多数人需要聘用专业人士来完成。而作为一种调节贫富差距和增加社会福祉的手段，大多数社会都会对于税收这一手段加以利用。可以预见，中国的税收制度也将逐步完善，在资本利得方面，很有可能会像美国、日本或是韩国那样征税，不过由于加密货币的市场相比其他领域还不算大，因而可以想象，针对加密货币的利得税的出台，还需要很长的时间才有可能出现。